Нужно ли удерживать НДФЛ по займам учредителю, выданным организацией на ОСНО до 2016 года и после?
Добрый день!
Уважаемые коллеги, прошу помощи разобраться с займами учредителю
Организация на ОСНО.
До июля бухучет велся не мной. Разбираюсь, нахожу ошибки.
С 2014 года периодически выдавались беспроцентные займы учредителю. По мере необходимости они гасились, но не в полной сумме. НДФЛ не удерживался.
С января 2016 года займы дополнительнымb соглашениями были переведены в процентные под 7,5%. Точно также по мере необходимости они гасились, но не в полной сумме.
В договоре займа условие, что проценты начисляются и выплачиваются при погашении полной сумму займа. И по этой причине, видимо, проценты вообще не начислялись с 2016г.
Я считаю, что проценты нужно было начислять и учитывать в доходах ежемесячно.
А в том, что было по займам до 2016 года не могу понять все ли верно. Наверное, нужно было удерживать НДФЛ при погашениях до 2016 года?
Буду признательна за Ваше мнение по этой ситуации.
Уважаемые коллеги, прошу помощи разобраться с займами учредителю
Организация на ОСНО.
До июля бухучет велся не мной. Разбираюсь, нахожу ошибки.
С 2014 года периодически выдавались беспроцентные займы учредителю. По мере необходимости они гасились, но не в полной сумме. НДФЛ не удерживался.
С января 2016 года займы дополнительнымb соглашениями были переведены в процентные под 7,5%. Точно также по мере необходимости они гасились, но не в полной сумме.
В договоре займа условие, что проценты начисляются и выплачиваются при погашении полной сумму займа. И по этой причине, видимо, проценты вообще не начислялись с 2016г.
Я считаю, что проценты нужно было начислять и учитывать в доходах ежемесячно.
А в том, что было по займам до 2016 года не могу понять все ли верно. Наверное, нужно было удерживать НДФЛ при погашениях до 2016 года?
Буду признательна за Ваше мнение по этой ситуации.
Comments
-
Добрый деньЦитата: Наверное, нужно было удерживать НДФЛ при погашениях до 2016 года?Нужно.
ст. 212 нк рф:
1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:
1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.
ст. 223 нк рф:
В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств.Цитата: Я считаю, что проценты нужно было начислять и учитывать в доходах ежемесячно.Однозначно. п. 6 ст. 271 нк рф. -
Спасибо за мнение!
Но статья 223 п.1 НК ( редакция от 01.01.2015 г., дейст. до 01.01.2016 г)говорит
" 1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день
3) уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам, приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг - при получении доходов в виде материальной выгоды. "
Займ был беспроцентным до 2016 года. Проценты не положено выплачивать. Следовательно, и материальной выгоды нет. Так? Как вы думаете? -
Цитата: Следовательно, и материальной выгоды нет. Так? Как вы думаете?Согласен. Забыл про старую редакцию
-
Да. До 2016 года все видимо правильно.
Теперь надо думать, что делать с неначисленными процентами.... -
Здравствуйте! Если заемщик учредитель,займ беспроцентный, то считаете материальную выгоду и удерживаете НДФЛ. Материальную выгоду считаете по 2\3 ставки рефинансирования ЦБ РФ до 2016 года, действовавшей в период погашения займов. Ставка НДФЛ-35%.Материальную выгоду считаете на каждую дату оплаты займа.
В соответствии с пп.1 п.1 ст.212 НК РФ, Материальная выгода-это экономия по процентам,раз займ беспроцентный,то заемщик сэкономил на выплате процентов.Отсюда следует материальная выгода по уплате процентов. -
Спасибо!
Но еще раз повторюсь, до 01.01.2016г действовала другая редакция НК
статья 223 п.1 НК ( редакция от 01.01.2015 г., дейст. до 01.01.2016 г)говорит
" 1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день
3) уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам, приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг - при получении доходов в виде материальной выгоды. "
Получается, что если нет процентов, то и нет материальной выгоды. -
Доброго дня.
Доход в виде материальной выгоды будет у физического лица в случае, если:
- заем не используется для покупки,строительства жилья;
- заем направлен на приобретение, строительство жилья, но права на имущественный налоговый вычет лицо не имеет.
В каком случае начисляется материальная выгода при предоставлении ООО беспроцентного займа работнику?
